Главная › Новости

Расходы на фотоуслуги для визовой анкеты

Опубликовано: 02.09.2018

Получение польской визы - небольшие нюансы

По какой целевой статье, виду расходов и КОСГУ следует возмещать расходы за фотоуслуги для визовой анкеты?

Как оформить и отразить в бухучете выдачу аванса на командировку по России

По какому виду расходов и коду КОСГУ выдать сотруднику аванс на командировку

Аванс на командировочные расходы выплачивайте по одному из следующих видов расходов:

–  112 – если аванс выплачен сотруднику учреждения: бюджетного, казенного или автономного;

Для справки: в бухучете и отчетности аванс на командировку в любом случае должен пройти по  подстатье КОСГУ 212 «Прочие выплаты». То есть  отражать его нужно на счетах, которые увязаны с этим кодом: 109.00.212, 401.20.212, 28.12.

Иногда учреждение от своего имени заключает контракты на покупку билетов и гостиницы. В этом случае оплата пройдет по  элементу вида расходов 244 «Прочая закупка товаров, работ и услуг для обеспечения государственных (муниципальных) нужд». А в бухучете и отчетности расходы нужно будет распределить:

Об этом сказано в разделах  III,  V указаний, утвержденных  приказом Минфина России от 1 июля 2013 г. № 65н, и в  письме Минфина России от 28 апреля 2016 г. № 02-05-10/24913. Также подтверждает правильность использования КВР и КОСГУ  увязка этих кодов между собой.

Как учитывать расходы сотрудника учреждения в командировке на служебном автомобиле: ГСМ, мойка, запчасти, ремонт

Расходы отразите как компенсацию командировочных, если такой порядок закрепили в локальных актах. Если порядок не прописан, расходы отражайте как закупку товаров (работ, услуг).

Сотруднику в командировке учреждение оплачивает суточные, проезд, проживание и другие расходы, которые он произвел с разрешения работодателя ( ст. 168 ТК РФ).

Перечень и размер других командировочных расходов закрепите в локальном акте учреждения – положении о командировках, коллективном договоре. В этот перечень можете включить и расходы сотрудников в командировках на служебном автомобиле: оплата ГСМ и запчастей, услуги автостоянки, ремонт, мойка.

Расходы, которые вы пропишите в положении как другие командировочные, выплачивайте сотруднику как компенсацию. Остальные расходы оплатите как закупку.

Коды классификации определите по таблице:

Такой позиции придерживается Минфин России в  письме от 15 июля 2016 г. № 02-05-10/41796.

Расходы на фотоуслуги для визовой анкеты следует рассматривать как расходы, связанные с оформлением деловой визы. Если учреждение возмещает или выдает под отчет сотруднику денежные средства для оплаты сбора за оформление визы, а также на другие расходы, в том числе и на фотоуслуги для деловой визы, то данные расходы отражайте по виду расходов 112 и по подстатье КОСГУ 212. Объяснение следующее. Сотруднику в командировке учреждение оплачивает суточные, проезд, проживание и другие расходы, которые он произвел с разрешения работодателя (ст. 168 ТК РФ). При этом расходы на оформление деловой визы, как другие командировочные расходы должны быть закреплены в локальном акте учреждения – положении о командировках, коллективном договоре. Расходы, которые вы пропишите в положении как другие командировочные, правомерно выплатить сотруднику как компенсацию (разделы III, V указаний, утвержденных приказом Минфина России от 01.07.2013 г. № 65н).

Если порядок не прописан, расходы следует отражать в следующем порядке:

консульский сбор за оформление визы - по элементу вида расходов 853, статье КОСГУ 290;

оплата медстраховки - по элементу вида расходов 244, подстатье КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги»,

если фотоуслуги для фотографии на визовую анкету были произведены отдельно, то расходы отразите по элементу вида расходов 244, подстатье КОСГУ 226 «Прочие работы, услуги».

В этом случае подотчетное лицо приобретает услуги от имени учреждения, а не от своего лица. Такая ситуация аналогична той, когда учреждение от своего имени заключает контракты на приобретение товаров, работ (услуг). Если закупка проходит через подотчетника (за наличный расчет), контракт фактически можно не заключать. Подтверждением того, что контракт заключен, будут документы об оплате товаров, работ, услуг (с обязательным указанием цены). В связи с этим, в данном случае важно, кто и от чьего имени заключает договор. То есть документы должны быть оформлены на учреждение. Укажите целевую статью по расходам на содержание учреждения.